社保入税从2019年就开始了，但2026年进入新阶段。

2025年底到2026年初，江苏、安徽、陕西、黑龙江、湖南、山西、青海、宁夏、广西、内蒙古等省市陆续发布社保缴费工资申报工作通知。一个明显的变化是：税务局开始牵头发布这些通知。

这标志着税务部门作为社保征收机关，全面接手了社保缴费的监管工作。

很多企业还不清楚：2026年的社保申报和以前有什么不同？大数据到底怎么查企业？

本文把最新的监管要求和应对方法说清楚。

01.2026年社保申报有哪些新要求？

各地税务局发布的通知，释放了四个重要信号。

第一，必须全员全额申报。

企业要为所有参保员工申报社保缴费工资，不允许只报部分人员、部分险种。以前常见的"自设基数"、"按下限缴"的做法被明令禁止。

比如公司有100个员工，只给20个员工缴社保，另外80个不缴；

或者只缴养老保险和医疗保险，其他险种不缴。这些操作在2026年都行不通了。

第二，员工必须签字确认。

江苏、安徽、陕西、湖南等地的通知明确要求，企业申报的社保缴费工资需要员工本人签字确认。

图丨上-湖南省要求、下-江苏省要求

这建立了一个三方机制：企业承诺申报真实、员工确认基数准确、税务部门负责监督核查。

为什么要员工签字？

一方面是保障员工的知情权，另一方面也是为了压实企业的申报责任。员工签字确认后，如果发现基数不实，企业很难推卸责任。

第三，交叉核验成为标配。

税务局会对比企业的工资发放记录、银行流水、个税申报数据。如果这三套数据对不上，系统会自动预警。

举个例子：

个税申报月工资1万，社保基数只报4000，银行流水显示工资发放1万。三套数据一对，异常立马就暴露了。

下面是社保局与税务局征收社保的区别：

第四，专项检查和数据比对全面铺开。

税务部门会开展社保缴费数据比对专项检查，重点核查缴费基数与实际工资不符的企业。

发现问题不仅要求补缴，还会纳入纳税信用管理，影响企业信用等级。纳税信用等级下降，会影响发票领用、税收优惠享受、银行贷款等多个方面。

02.为什么2026年能查得这么严？

这些监管措施的背后，是技术条件的成熟。

政策层面，社保缴费纳入纳税信用管理。

2025年7月，《纳税缴费信用管理办法》正式实施，社保缴费第一次被纳入纳税信用管理。这意味着社保缴纳情况直接影响企业的纳税信用等级。

人社部和税务总局还共同确定了技术标准，要求各地建设社税信息共享平台。

技术层面，税务系统和社保系统联网了。

以前社保局和税务局各查各的，数据不通。企业给员工发1万工资，社保按3000基数缴，可能查不出来。现在两个系统数据一比对，异常立马就暴露了。

我们曾经接触过的一家制造企业的案例很典型：

申报个税的工资总额和社保缴费基数差了好几倍。系统自动预警，核查后企业补缴了3年社保，加上滞纳金总共500多万。

这样的案例在这两年越来越多。企业如果还在按老办法操作，风险很大。

03.大数据会重点查哪些问题？

这种交叉核验会重点抓什么？

一是社保基数不实。

企业按最低基数缴社保，但员工实际工资远高于最低基数。比如北京社保基数下限7162元，员工月薪1万，企业只按下限申报。

这种问题通过个税申报数据和社保缴费数据对比，一眼就能看出来。

二是部分人员不参保。

企业只给核心员工缴社保，销售人员、客服人员、临时工不缴。或者只缴养老保险和医疗保险，其他险种不缴。

2026年要求全员全额申报，所有员工、所有险种都要覆盖。

三是异地员工社保基数问题。

员工在A城市工作，公司在B城市缴社保，这种操作在2026年也容易被查出来。

税务局会比对员工的劳动关系、社保缴纳地、个税申报地。如果三者不一致，系统会预警。

04.企业怎么自查社保合规风险？

我们建议企业可以按以下步骤自查。

第一步，导出数据对比。

从个税申报系统导出去年全年的工资薪金申报数据，算出年度工资总额。

从社保系统导出去年全年的社保缴费基数，算出年度缴费基数。

对比两个数字。如果差异较大，就要看看问题出在哪里。

第二步，逐项检查易错点。

年终奖是否足额计入社保基数。

高管是否存在部分收入以报销形式发放，导致社保基数明显偏低。

销售提成、绩效奖金等，是否在次年核定基数时漏报、少报。

中层及核心岗位年度调薪后，次年社保基数是否同步上调。

第三步，准备员工签字确认。

根据2026年的新要求，企业申报的社保缴费工资需要员工本人签字确认。

HR可以提前准备好基数确认表，让员工核对后签字，避免后续争议。基数确认表应该包括：员工姓名、身份证号、上年度月平均工资、社保缴费基数、员工签字、日期等。

第四步，评估整改方案。

找到问题后，算一下需要补缴的金额和滞纳金，评估一下是被动地等查到，还是主动调整划算。

如果是基数偏低，建议及时调整基数。如果是部分人员未参保，建议尽快办理参保。如果是异地员工问题，建议调整社保缴纳地，确保劳动关系、社保、个税主体一致。

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05.企业怎么应对2026年的社保监管？

第一，建立社保基数台账。

HR可以建立社保基数台账，记录每个员工的工资构成和变化，每年申报时直接调取数据，避免临时抱佛脚。

台账应该包括：

员工姓名、岗位、基本工资、绩效工资、奖金、加班费、津贴补贴、年度工资总额、月平均工资、社保缴费基数。

第二，规范工资发放流程。

避免工资分开发、报销抵工资、现金发工资等不规范操作。所有工资性收入都应该通过银行代发，并纳入社保基数计算。

如果企业有人力成本优化需求，可以通过合法的人力资源规划来实现，而不是在社保基数上做文章。

第三，定期开展合规自查。

每季度或每半年检查一次社保缴费情况，确保基数准确、人员全覆盖、险种无遗漏。

如果企业HR团队人手有限，或者对社保政策不够熟悉，可以考虑委托专业的人力资源服务机构协助。

第四，提前准备员工签字确认。

2026年社保申报时，员工签字确认是必经环节。HR可以提前告知员工基数申报事宜，准备好基数确认表，让员工核对后签字。

如果员工对基数有疑问，HR要做好解释工作，说明基数的计算方法和依据。

本文参考政策：

《国税地税征管体制改革方案》

《纳税缴费信用管理办法》

《关于规范社会保险缴费基数有关问题的通知》（劳社险中心函【2006】60号）

《社会保险法》

《社会保险基金行政监督办法》（人社部48号令）

2026年度各省市社保缴费工资申报工作通知（江苏、安徽、陕西、黑龙江、湖南、山西、青海、宁夏、广西、内蒙古等省市税务局发布）

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