员工提出不缴社保、希望公司把费用折算进工资；企业为降低成本让员工签署《自愿放弃社保承诺书》；还有一些公司长期按较低基数缴费。这些做法在中小企业中并不少见。2026年11月1日起，《全国税务行政处罚裁量基准（2026年版）》正式施行，用人单位逾期不缴或少缴社会保险费，将按照全国统一标准确定处罚档次。
需要注意的是，1倍至3倍罚款早已写入《社会保险法》。这次新规统一了全国的裁量标准，并将欠缴金额与欠缴比例作为分档依据。
欠缴后不是立即罚3倍
罚款有明确的适用前提。用人单位未按时足额缴纳社会保险费，征收机构会先责令企业限期缴纳或补足，并从欠缴之日起按每日万分之五加收滞纳金。企业收到限期缴纳要求后，在规定期限内仍未缴纳，才会进入1倍至3倍的罚款区间。
企业最终可能承担三部分支出：欠缴本金、滞纳金以及行政罚款。欠缴金额越大、持续时间越长，面临的现金支出也会随之增加。
三档处罚标准怎么划分
第一档，欠缴金额1倍罚款：欠缴不满50万元适用此档；欠缴达到50万元且不满500万元，同时欠缴比例低于30%的，也处1倍罚款。
第二档，1倍以上2倍以下罚款：欠缴达到50万元且不满500万元，同时欠缴比例达到30%以上；或欠缴达到500万元但欠缴比例低于30%。
第三档，2倍以上3倍以下罚款：欠缴达到500万元且欠缴比例达到30%以上，或存在其他严重情节。
例如，企业欠缴社保费30万元，收到限期缴纳要求后仍未处理，按一般档次可能面临30万元罚款，同时还要补缴30万元本金和相应滞纳金。
员工自愿放弃，协议有效吗
无效。用人单位与劳动者约定无需缴纳社会保险费，或劳动者作出此类承诺的，人民法院应当认定相关约定无效。缴纳社会保险费属于法定义务，员工主动申请、双方协商一致或签署承诺书，都无法免除企业责任。
企业未依法缴纳社保，员工可以据此解除劳动合同，并要求企业支付经济补偿。将社保费用折算成现金发给员工，同样无法替代参保缴费。企业依法补缴后，可以依据司法解释请求员工返还已支付的社保费补偿，但仍要承担补缴和处理争议的成本。
11月1日前，企业先查四件事
第一，核对员工花名册、劳动合同和社保缴费名单，重点检查已形成劳动关系却未参保的人员。第二，检查缴费基数与员工工资是否匹配，关注长期按最低基数缴费、工资调整后基数仍未变化等情况。第三，清理入职材料中的"自愿放弃社保"条款，排查工资表中的"社保补贴""保险补助"等项目。第四，根据未参保人数、欠缴时间和缴费基数，测算可能涉及的补缴本金与滞纳金。
常见问题（FAQ）
Q：员工自愿放弃社保并签字，企业还有责任吗？
A：有。缴纳社保是法定义务，此类约定和承诺一律无效。员工可据此解除劳动合同并要求经济补偿，企业补缴后也难以追回全部成本。
Q：把社保费折现发给员工，算缴过了吗？
A：不算。社保折现不能替代参保缴费，企业仍需补缴并承担滞纳金；已发放的补贴可依法请求返还，但争议处理成本已实际发生。
Q：11月1日之后欠缴社保，会怎么罚？
A：征收机构先责令限期缴纳并加收每日万分之五滞纳金；逾期仍未缴纳的，按欠缴金额与比例分档处1倍至3倍罚款，欠缴越大罚得越重。
Q：长期按最低基数缴费有风险吗？
A：有。缴费基数与工资不匹配属于未足额缴纳，员工可要求补缴。新规按欠缴金额和比例分档后，长期低基数缴费的企业面临的罚款金额会明显上升。
如需了解薪酬社保与用工合规解决方案，欢迎访问卡思优派，或联系您的专属顾问。
